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企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,可以幫助企業(yè)合理的節(jié)稅、避稅、稅收返還等,下面來詳細(xì)了解淮南市公司稅收籌劃的意義和一些案例分享,淮南市有朋友想要了解節(jié)稅、稅收返還等稅收優(yōu)惠政策的,可以咨詢小編了解。
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一、淮南市公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的意義
1.有助于提高納稅人的納稅意識(shí),抑制偷、逃稅等違法行為。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道,這在一定程度上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。
2.有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益的最大化。稅收籌劃可以減少納稅人稅收成本,還可以防止納稅人陷入稅法陷阱,不繳不該繳付的稅款,有利于納稅人財(cái)務(wù)利益最大化。
3.有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會(huì)計(jì)管理水平。資金、成本(費(fèi)用)、利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)管理的三大要素,稅收籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本(費(fèi)用)、利潤的最優(yōu)效果,從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。而正確進(jìn)行納稅調(diào)整,正確計(jì)稅,正確編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告,并進(jìn)行納稅申報(bào),也有利于提高企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平,發(fā)揮會(huì)計(jì)的多重功能。
二、公司稅務(wù)籌劃的一些案例分享
案例一:2000萬遺產(chǎn)傳給兒子還是孫子?遺產(chǎn)稅相差250萬!
一個(gè)老人有財(cái)產(chǎn)2000萬元,他有一個(gè)兒子,一個(gè)孫子。他的兒子、孫子都已很富有。假設(shè)遺產(chǎn)稅稅率為50%。如果這個(gè)老人的兒子繼承了財(cái)產(chǎn)后沒有增加也沒有減少財(cái)產(chǎn)值,然后遺贈(zèng)給老人的孫子,孫子繼承了財(cái)產(chǎn)后也沒有減少和增加財(cái)產(chǎn)值,在孫子去世時(shí)再遺贈(zèng)給他的子女,那么從遺產(chǎn)稅的角度來看,老人應(yīng)該如何分配遺產(chǎn)?
1.若老人不進(jìn)行稅收籌劃,則這個(gè)老人的財(cái)產(chǎn)所負(fù)擔(dān)的遺產(chǎn)稅為:
2000×50%+1000×50%+500×50%=1750萬元
2.若老人采用節(jié)稅方案,將財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給其孫子,這個(gè)老人的財(cái)產(chǎn)所負(fù)擔(dān)的遺產(chǎn)稅為:2000×50%+1000×50%=1500萬元
進(jìn)行稅務(wù)籌劃后的結(jié)果:間接減少遺產(chǎn)稅250萬!
案例二:合伙制vs有限責(zé)任制稅收負(fù)擔(dān)率相差27%!
李某和兩位朋友打算合開一家花店,預(yù)計(jì)年盈利180000元,工資每人每月1600元。花店面臨合伙制和有限責(zé)任公司兩種形式的選擇。那么,從減少稅收的角度來看,哪種方式更佳呢?
1.合伙制形式下應(yīng)納稅額的計(jì)算
每人應(yīng)稅所得[(180000+ 1600×12×3)/3-1600×12]=60000
每人應(yīng)納稅額=60000×35%-6750=14250
3位合伙人共應(yīng)納稅額=14250×3=42750
稅收負(fù)擔(dān)率=42750÷180000=23.75%
2.有限責(zé)任公司形式下應(yīng)納稅額的計(jì)算
企業(yè)所得稅稅額=[(18000+(1600-800)×12×3)×33%]=68904稅后凈利潤=180000-68904=111096
每位合伙人應(yīng)納個(gè)人所得稅=111096÷3×20%=7406.43位合伙人共應(yīng)納個(gè)人所得稅=7406.4×3=22219.2
共計(jì)所得稅數(shù)額=68904+22219.2=91123.2
稅收負(fù)擔(dān)率=91123.2÷180000=50.62%
案例三:企業(yè)如何通過變更企業(yè)納稅人身份來節(jié)稅?
易先生準(zhǔn)備承包一個(gè)企業(yè),承包期為2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期間,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊5000元,上繳租賃費(fèi)50000元,預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤53000元(已扣除租賃費(fèi),未扣除折舊費(fèi)),易先生自己不領(lǐng)取工資。已知該地區(qū)規(guī)定的業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。在營業(yè)執(zhí)照上,易先生目前面臨著兩個(gè)選擇,要么繼續(xù)使用原有企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照,要么將其變更為個(gè)體工商戶執(zhí)照。哪種方式稅后利潤更高呢?
1.變更為個(gè)體工商戶
本年度應(yīng)納稅所得額=53000-800×10=45000元換算成全年的所得額=45000÷10×12=54000元年應(yīng)納稅額=54000×35%-6750=12150元實(shí)際應(yīng)納稅額=12150÷12×10=10125元易先生實(shí)際取得的稅后利潤=53000-10125=42875元
2.仍使用原企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=53000-5000+50000=98000元
應(yīng)納企業(yè)所得稅=98000×27%=26460元
易先生實(shí)際取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元
應(yīng)納個(gè)人所得稅=(21540-800×10)-1250=1458元
易先生實(shí)際取得的稅后利潤=21540-1458=20082元
案例四:如何通過調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)來節(jié)稅?
某公司員工張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得8000元,由于租住一套兩居室住房,每月支付房租2000元。那么,張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為: (8000-3500)×10%-105=345元。為了幫張先生降低稅負(fù),在不增加雇主費(fèi)用的情況下,公司可以怎么做呢?
稅務(wù)籌劃方案:
公司為張先生提供給免費(fèi)住房,工資下調(diào)到每月6000元,由于個(gè)人所得收入減少,個(gè)人應(yīng)納稅款則會(huì)降低,而雇主的費(fèi)用負(fù)擔(dān)不變。那么,張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為指惠說況(6000-3500)×10%-105=145元。經(jīng)過規(guī)劃,張先生降低稅負(fù)345-145=200元。
案例五:企業(yè)做何種納稅人稅負(fù)較輕?
某生產(chǎn)性企業(yè),年銷售收入150萬元,可抵扣購進(jìn)金額為90萬元。增值稅率為17%。年
應(yīng)納增值稅額10.2萬元。那么該企業(yè)做哪種納稅人稅負(fù)會(huì)更輕?
稅務(wù)籌劃方案:
企業(yè)的增值率為(150-90)÷150=40%。無差別平衡點(diǎn)增值率35.29%,企業(yè)選擇做小規(guī)模納稅人負(fù)擔(dān)較輕。因此,企業(yè)可分設(shè)兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè),使其銷售額分別為70萬元和80萬元,符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。分設(shè)后納稅額70×6%+80×6%=9萬元,節(jié)稅10.2-9=1.2萬元。
案例六:企業(yè)獎(jiǎng)金如何發(fā)放可減少個(gè)稅?
胡先生每月工資、薪金800元,其所在單位采用平時(shí)減少工資發(fā)放、年底根據(jù)業(yè)績重獎(jiǎng)的方法,胡先生可獲得公司年終獎(jiǎng)12000元。那么為了幫員工減少個(gè)人稅負(fù),公司年終獎(jiǎng)是該選擇一次性發(fā)放還是分批發(fā)放呢?
1.一次性發(fā)放
工資部分低于免征額,不用納稅獎(jiǎng)金部分。應(yīng)納稅額=12000×20%-375=2025元。
2.年終獎(jiǎng)分三次下發(fā)
例如,公司采取年終獎(jiǎng)分三次下發(fā),12月、1月、2月每月平均發(fā)放4000元。工資部分低于免征額,不用納稅。12月、1月、2月獎(jiǎng)金部分應(yīng)納稅額=4000×15%-125=475元,三個(gè)月共納稅:475×3=1425元。
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